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分类: 商业/理财 >> 商务文书

问题描述:

本人现有100平米的房子一套

在自己所住小区里<小区为新建,周围商店超市很少>

现处于闲置状态

经与家人协商准备开一超市

但由于以前未从事这方面的工作

所以想听听从事此类工作的朋友的意见

如能给出一套详细的管理运营的方案及流程

将再次加分20

解析:

超市品种数管理问题：

一、品种数确定

1、门店在开店之初，采购部各采购经理依据给定的平面布置，确定门店销售的门类及各小类的经营品项数及具体经营品项，并制作门店《经营品项数明细表》。明细表应提交营运部备案；

2、该《经营品项明细表》及具体经营品项在新开店开出后三个月内进行一次检讨。检讨会由营运部、采购部、门店店长、门店商品部经理参加，并根据研讨会的决议进行修订，修订后的明细表亦应提交营运部备案；

3、上述明细表确定后，采购经理应对品项进行确定，并全部锁定品项的激活标志；

二、品项数的调整

门店品项数调整依下列流程进行：

1、 门店品项数总量的调整。原则上，门店品项数的总量应保持稳定，在下列情况下可以调整品项数：

A、门店动线发生重大变化；

B、门店经营门类大类应竞争及经营思路的变化而发生重大变化。

上述情况下发生变化时，门店商品数的确定依第一条的方法调整。

2、各类别品项数的调整：

各类别品项数的调整必须以保持品项数的总量平衡为前提。品项数调整的提核决权限依下列原则确定：

A、小类间的品项数调整以及由同一采购经理负责的中类间的品项数调整由采购经理提出，采购督导审核，采购处长批准；

B、 非同一采购经理负责的中类间的品项数调整和同部门内大类之间的调整由采购督导提出，采购处长审核，采购部长批准。

营运部员工服务标准和要求

三米微笑，盛情服务：顾客来到所在的区域时，该区域负责人必须主动迎上去，面带笑容礼貌地与顾客打招呼，并且热情耐心地为其提供所需之服务。在做这些工作的同时必须达到以下几点要求：

1、始终面带笑容，语气要委婉，不管顾客买不买，都要耐心回答顾客提出的任何问题，对顾客提出的要求在不违反商店原则和不损害商店利益的情况下，应尽量满足。

2、介绍商品要实事求是：正确介绍商品的优点、缺点以及功能等；每一位员工必须对区域的商品相当熟悉，正确掌握商品的各项技术数据和各项技术。

3、在顾客确定购买该商品后，应主动为顾客提供试机服务，在试机过程中主动给顾客介绍方法、注意事项程序等等。

4、如果顾客提出一些不合理的要求，应当根据商店制度规定耐心地向顾客解释，沟通不畅时，一定要及时同部门主管或当班经理联系，以取得主管或经理的帮助；绝不允许与顾客发生争执吵闹行为。

5、在服务顾客的同时：一定不要忘记多说“欢迎您，请走好，不用谢，这是我应该做的”等礼貌用语。

6、如果顾客需要特殊服务，如：送货服务。一定要按商店的规定妥善处理，不要随便承诺顾客，如果顾客要求上门安装调方式的，应报告主管或经理或填写在《顾客服务登记本》上。

7、当班应随身携带对讲机，并随叫随答，且要有礼貌，凡涉及内容不便于在对讲机里讲的，应通过电话沟通。

8、当听到电话响时，要尽快接听，原则上不超过三声，应主动说“对不起”，对话前，应先说“早上好，电器部”或“您好，电器部，我是ⅹⅹⅹ。”最好能告诉对方你的名字。

9、对于没有顾客卡的顾客，应当尽力说服其到顾客接待处办理顾客卡。

超市补货的管理要求

楼面主要检查补货是否符合下面原则：

(1).货物数量不足或缺货时补货，补货时须将商品整齐摆放

(2).补货区域先后次序：端架 堆头 货架

(3).补货品项先后次序：促销品项 主力品项 一 般品项

(4).先进先出

(5).不堵塞通道，不妨碍顾客购物

(6).补货时不能随意更动排面

(7).补货时，同一通道的放货卡板同一时间内不能超过三块，且要放在同一侧

(8).补货结束后，首先要清理通道，多余存货放回库区，垃圾送到指定位置

超市标价签填写管理要求：

1 公司标价签使用规范按《xxx标价管理规定》执行。

2 短期促销优惠：凡促销优惠期限在两天内的，促销期间可不更换“实价”标价签，但应在商场、柜台的醒目位置用告示牌标示优惠原因、幅度和折扣率、优惠期限，期限过后，应立即恢复原样。

3 凡采用全场折扣、全场优惠或价外馈赠等销售办法的，必须全部使用明码削价标价签(**)。

4 限时特卖：凡限时特卖时间限制在4小时内的，限时特卖期间可不更换“实价”标价签(蓝绿色)，但须制作**标价签(牌)插在原“实价”标价签下方，**标价签应标示削价原因、削价幅度或折扣率、限时特卖时限。时限过后，商品价格应立即恢复原样。

5 标价签的填写

a)货号：凡有商品货号，应同时填写货号与商品内部码；无货号，应填写商品计算机编码(内部码)；

b)产地：应标明商品生产厂所在地行政区域(××国家/××地区，对于京、津、沪、渝等直辖市可以直接标注)；公司定牌监制商品，应标明“产地”；进口商品应标明所属国名；进口散件组装的商品，除标明组装企业所在地外，还应标明“组装”字样；

c)品名：应标明商品全称(包括商品品质和成分)；

d)牌名：指商品的商标名称；

e)规格：详细填写商品标明的规格，凡涉及计量单位，应使用法定计量单位；

f)单价：按定价单核定的价格填写，一律用电脑打印标价签；

g)计量单位：应按法定计量单位和规范化写法标注；

h)核价章：标价签填写内容，经详细核对无误后，由 *** 物价员加盖核价章。核价章用红色印油盖印。

6 公司商品必须执行明码标价制度，实行明码标价制度，必须做到价签价目齐全、标价准确、字迹清晰、货签对位、一货一签、标示醒目，价格变动时应及时更换。

7 不得高于标价出售商品。

8 商品质量、成分等指标应尽量标得具体。

9 商品价格一律使用 *** 数字标明人民币金额。

10 定牌监制商品应在产地后标明“定牌监制”字样

不同市场占有率的商品的价格策略：

一般而言，市场占有率分为五个阶段，而这五个阶段的价格策略应有所不同：

74%以上的市场占有率：此阶段为独占状态，在订价上应绝对采薄利多销的策略，以求加速商品回转，产生利润。

42% - 74%市场占有率：此阶段为寡占状态，因此单位利润也不可能太多，仍应采取薄利多销的策略。

26% - 42%市场占有率：此阶段为分散状态，通常在市场上有激烈的竞争，供应商愿以较优惠的价格或其他奖励方式或零售商交易，单位利润较可确保。

11% - 26%市场占有率：此阶段为影响状态，要在市场存活，应至少有此市占有率。此种市场占有率的商品价格自然比分散状态更有弹性，超市的采购人员应多加利用大量采购的优势，取得更好的价格，创造合理的利润。

7% - 11%市场占有率：此阶段为存在状态，亦即供应商存在的价值获得业界的认同，但供应商很难有利润。

虽然如此，我们也应利用其弱点，在折扣、广告或促销费及配销费用上，多花一点时间与供应商谈判，求取最好的价格。

部门值班主管代表经（副）理实施部门巡视管理工作

巡视全部门，了解以下情况并立即采取适当行动：

1、 卖场工作人员(含驻场人员)是否长时间滞留餐厅、更衣室、地下室等非工作场所。

2、 卖场各走道是否畅通，3、 纸箱、空栈板、垃圾是否清除。

4、 用餐时间各科是否派员留守卖场 。

5、 “孤儿”随时回收处理并督导各科回收。

6、 促销商品端架陈列是否整齐、清洁、饱满，

7、 POP是否端正、定位。

8、 营运用设备9、 作业是否安全，10、 定期保养状况了解。

11、 卖场工作人员工作态度是否认真，12、 纪律是否良好。

13、 异常情况之处理。

14、 检查开店前准备\

15、 工作：

1、部门内人力支援调度及动作

2、紧急状况时之处置并立即通知经(副)理

3、营业结束前检查机具设备有无定位，堆高机是否定位充电，办公室电脑等相关设备电源是否关闭。

4、填写工作交接簿

超市的账应该怎么做

食物名称 马铃薯 牛肉 鱼

总价/元 12.8 36 19.2

重量/千克 2 1.2 1.6

单价/元 12.8÷2=6.8 36÷1.2=30 19.2÷1.6=12

如何制作超市的年度财务报表

超市的账做法如下：

1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。

2、根据记账凭证登记各种明细分类账。

3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。

4、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。

5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。

6、将记账凭证装订成册，妥善保管。

超市的账主要特点是采用售价核算，月末结转已销商品实现的进销差价，由于超市核算采用综合进销差价，结转已销商品实现的进销差价，会由于实际销售商品的大类产生误差，因此，年末应该进行一次调整，对库存商品进行清查盘点也是必要的管理手段，应该逐月进行，只有做到保证库存商品的准确性，才能保证会计核算成本的准确。

从开始记账入册直到结算的全过程以及其中的环节都叫做账，指会计进行账务处理的过程，从开始填制凭证到编制报表结束的整个过程。超市会计特殊点有超市按照商品流通企业会计核算。商品流通企业会计核算的内容包括进货、销售、结存。除会计核算外，超市涉及的税种包括有增值税、城建税、教育费附加、印花税、个人所得税、房产税、土地使用税、所得税等。

如何制作超市的年度财务报表

就是跟其他的企业会计一样,需要资产负债表和现金流量表.

财务报表（英语：Financial statements），简称财报，是一套会计档案，它反映一家企业过去一个财政时间段（主要是季度或年度）的财政表现，及期末状况。它以量化的财务数字，分目表达。财务报表能帮助投资者和债权人了解企业的经营状况，进一步帮助经济决策。财务报表是在一般公认会计原则下有选择性地报告财务状况，是现实经济状况的近似描述。

方法如下：

1、数字真实财务报表

财务报告中的各项资料必须真实可靠，如实地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。这是对会计资讯质量的基本要求。

2、内容完整

财务报表应当反映企业经济活动的全貌，全面反映企业的财务状况和经营成果，才能满足各方面对会计资讯的需要。凡是国家要求提供的财务报表，各企业必须全部编制并报送，不得漏编和漏报。凡是国家统一要求披露的资讯，都必须披露。

3、计算准确

日常的会计核算以及编制财务报表，涉及大量的数字计算，只有准确的计算，才能保证数字的真实可靠。这就要求编制财务报表必须以核对无误后的账簿记录和其他有关资料为依据，不能使用估计或推算的资料，更不能以任何方式弄虚作假，玩数字游戏或隐瞒谎报。

4、报送及时

及时性是资讯的重要特征，财务报表资讯只有及时地传递给资讯使用者，才能为使用者的决策提供依据。否则，即使是真实可靠和内容完整的财务报告，由于编制和报送不及时，对报告使用者来说，就大大降低了会计资讯的使用价值。

5、手续完备

企业对外提供的财务报表应加具封面、装订成册、加盖公章。财务报表封面上应当注明：企业名称、企业统一程式码、组织形式、地址、报表所属年度或者月份、报出日期，并由企业负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设定总会计师的企业，还应当由总会计师签名并盖章。

资产负债表的编制（一）根据总账科目余额填列。如“应收票据”、“交易性金融资产”、“短期借款”、“应付票据”、“应付职工薪酬”等专案，根据“应收票据”、“交易性金融资产”、“短期借款”、“应付票据”、“应付职工薪酬”各总账科目的余额直接填列；有些专案则需根据几个总账科目的期末余额计算填列，如“货币资金”专案，需根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个总账科目的期末余额的合计数填列。 （二）根据明细账科目余额计算填列。如“应付账款”专案，需要根据“应付账款”和“预付款项”两个科目所属的相关明细科目的期末贷方余额计算填列；“应收账款”专案，需要根据“应收账款”和“预收款项”两个科目所属的相关明细科目的期末借方余额计算填列。 （三）根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列。如“长期借款”专案，需要根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”科目所属的明细科目中将在一年内到期、且企业不能自主地将清偿义务展期的长期借款后的金额计算填列。 （四）根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列。如资产负债表中的“应收账款”、“长期股权投资”、 “在建工程”等专案，应当根据“应收账款”、“长期股权投资”、“在建工程”等科目的期末余额减去“坏账准备”、“长期股权投资减值准备”、“在建工程减值准备”等科目余额后的净额填列。“固定资产”项 目，应当根据“固定资产”科目的期末余额减去“累计折旧”、“固定资产减值准备”备抵科目余额后的净额填列；“无形资产’’专案，应当根据“无形资产”科目的期末余额，减去“累计摊销”、 “无形资产减值准备”备抵科目余额后的净额填列。 （五）综合运用上述填列方法分析填列。如资产负债表中的“存货”专案，需要根据“原材料”、“委托加工物资””、“周转材料”、“材料采购”、“在途物资”、“发出商品”、“材料成本差异”等总账科目期末余额的分析汇总数，再减去“存货跌价准备”科目余额后的净额填列。　 “未分配利润”账目根据总账期末余额填列，分3种情况： 1 “本年利润"贷方余额+"利润分配"贷方余额 2 "本年利润"借方余额+"利润分配"借方余额（以-号填列） 3 "本年利润"贷方余额-"利润分配"借方余额或"利润分配"贷方余额-"本年利润"借方余额（若借方余额大于贷方余额，以“-”号填列）

利润表的编制方法

编制利润表主要是把企业在某一经营期间的收入、费用和成本以及由此所配比计算出的盈亏情况报告给资讯使用者，所以利润表是一种动态性的报表，它反映的是编报主体在某一期间的经营成果。只有账户的发生额才能反映一定期间的变化情况，因此利润表的编制是以账户的发生额为依据编制的。但不是所有账户的发生额都与利润有关，只有损益类账户（即收入类和费用类账户）所登记的内容，才能计算出本期的利润。所以利润表根据损益类账户的本期发生额编制。

1.本月金额的填列方法

（1）"营业收入"专案应根据"主营业务收入"和"其他业务收入"账户的本月发生额合计填列。

（2）"营业成本"专案应根据"主营业务成本"和"其他业务成本"账户的本月发生额合计填列。

（3）"营业税金及附加"、"销售费用"、"管理费用"、"财务费用"、"资产减值损失"、"营业外支出"、"营业外收入"和"所得税费用"专案应根据各自总分类账户的发生额填列。

（4）"公允价值变动损益"专案应根据"公允价值变动损益"账户的本期发生额分析填列，如果为公允价值变动损失，则以"-"填列。

（5）"投资收益"专案应根据"投资收益"账户的本期发生额分析填列，如果为投资损失，则以"-"填列。

（6）"对联营企业和合营企业的投资收益"专案反映对联营企业和合营企业投资所取得投资收益，本专案应根据"投资收益"账户所属的明细分类账户的本期发生额分析填列，如果为投资损失，则以"-"填列。

（7）"非流动资产处置损失"专案反映企业发生的非流动资产处置损失。本专案应根据"营业外支出"账户所属的明细分类账户的本期发生额分析填列。

（8）"基本每股收益"和"稀释每股收益"专案是按不同依据计算的每股收益，反映企业的获利能力。基础会计中不要求掌握这两个指标的计算。

（9）报表中的其他专案，包括"营业利润"、"利润总额"和"净利润"专案，按照一定的公式计算后填列。

2.本年累计金额的填列方法

本年累计金额反映各专案自年初起至本月末止的累计实际发生数，其金额等于截止到上月末的累计金额与本月金额之和。

3.上年金额的填列方法

在编制年度报表时，应将表中的"本年累计金额"改为"上年金额"，填列上年全年累计实际发生数。如果上年度利润表的专案名称和内容与本年度利润表不相一致，应对上年度报表专案的名称和数字按本年度的规定进行调整，填入本表"上年金额"栏。

关键问题是解答建行对三山偿债能力的判断和考量

这个需要两个方面的解答

一是硬指标的考量，这个需要做以下工作：

首先这个资料需要来源三山公司2002年度后历年的财务资料

然后根据建行相关要求进行适当的调整

同时运用软体工具进行反复的核查和补充

二是结合目前的经济环境，合情合理的对该公司的发展潜力进行分析。

由于该公司是制造行业，在银行对环境的考量上没有红灯的制约，同时我们目前加强了基础建设的投入，所以该行业的发展前景目前十分乐观。偿债能力增强！

根据我们多年对银行的经验，材料的组织是非常关键的工作。一定要精心组织、思路缜密、逻辑清晰、有理有据。

如需具体的帮助，可以发邮件到ceocfo@vip.163. 赵老师

如何真实、准确、完整地制作出财务报表，是我们会计人员，特别是刚刚上任的会计人员必须掌握的技能。针对目前公司实际情况，在这里主要讲述如何制作--资产负债表与损益表(或称利润表)(以下把两表统称为财务报表)。要真实、准确、完整地制作出财务报表至少要弄清：1、报表资料从哪里获得，即报表的编制依据，2、对报表各资料的真实性、准确性、完整性的检查与确认，3、具体在实际工作中的制作步骤。下面就针对此三点进行展开叙述。一、财务报表的编制依据。首先把这点提出来，有的会计可能不以为然，可是在实际工作中，我们自己在制作财务报表时，常常会遇到如下情况：1、当出现财务系统中货币资金期末余额与公司货币资金日报表期末余额不一致时，在填制资产负债表中的货币资金期末余额时，填哪一个?2、当出现财务系统中库存商品期末余额与进销存系统中库存商品期末余额不一致时，在填制资产负债表中的库存商品期末余额时，填哪一个?。等等。对出现上面的情况时，我们有的会计人员心中就很为难，不知填前者，还是填后者。实际上，这涉及到财务报表的编制依据问题。不管是资产负债表，还是损益表都是财务报表，其所填制的资料理所当然出自财务系统。在我们砂威公司里，由于业务相对简单(没有投资与筹资业务)，都可以依据财务系统中总账科目的相关余额来填制资产负债表，依据财务系统中总账科目的相关发生额填制损益表。至于财务系统中相关资料与货币资金日报表相对应的资料不一致，与进销存中相对应的资料不一致等等的问题怎样解决，就是下面要讲的第二个问题。二、财务系统中总账余额与发生额的检查与确认俗话说，有比较才有鉴别，要想对财务系统中资料进行检查与确认，就得找参照物比较。通常在实际工作中，我们依据汇出试算平衡表的资料来与相关资料或事项进行比较，来判断我们的会计核算工作是否准确，真实，完整。由于总账资料来自于明细账资料，若明细账资料正确，总账资料也一定正确，因此，我们先要检查与确认明细账资料的正确性。下面就依据汇出的二级科目试算平衡表，逐一对各二级科目需要检查与确认的事项作一说明。1、现金与银行存款。比较试算平衡表中现金与银行存款期末余额与货币资金日报表期末余额是否一致(平时出纳要保证现金与银行存款实有数与货币资金日报表期末数、手工账余额一致，每月会计也将两次参与此项盘点)。若不一致，两者中肯定有一方或双方有错，既然有错误嫌疑，就得马上查询与核对。通常的办法是先向以前追溯查询(逆向查询)两者之间余额一致时的时间点，最好是距期末时间最近一次两者余额一致时的时间点，找到此时间点后，再依此时间点起向后核对(顺向查询)两者之间的明细发生额，就会找出导致产生不一致的根源，有时有一处错误，有时有多处错误，逐个改正，两者期末余额就会一致。在这里要多说一点，上面所说的这种比较不限于每月做报表时，平时就可以核对，早发现问题就可以早解决，避免把问题拖到月底，影响制作财务报表的进度。实际上，如果真的出现多处错误，月底就得加班加点地去查询原因，将会把自己搞得疲惫不堪，得不偿失。2、应收账款及坏账准备。比较试算平衡表中应收账款期末余额与货币资金日报表期末余额、进销存系统中应收账款期末余额三者是否一致。若不一致，追溯查询，找出原因，予以更正。核对好应收款期末余额后，再计算坏账准备与应收账款期末余额之比是否为千分之五，若不是此比例，则要补记账凭证计提或冲减坏账准备。 3、其他应收款。此项中要关注房租或电话押金，押金单据是否保管完好，如公司有刚搬家或刚换电话，要关注以前押金是否收回，新增押金会计核算是否正确。若公司有送货的车辆，加油充值卡余额是否与账上余额一致也要核对一下。公司员工借款是否存在发工资时漏扣情况，有欠款而员工早已离开公司的情况是否存在。4、库存商品与在途商品。月底时，我们一定要检查是否存在采购退货单已开出并且货物也已发出，而货还未到达收货方(即在途商品)，此时，会计要根据托运单与采购退货单填制记账凭证，记入在途商品科目；下月初直接根据收货方签字回传单据冲减在途商品科目即可。若不进行如上会计处理，在比较试算平衡表中库存商品期末余额与进销存系统中库存商品期末余额时肯定会发生不一致的情况。如若在途商品已经进行了正确的会计处理，两者仍然存在差异时，怎么办?最好即时查找出来，若自己一时不能查出，新的公司制度规定在资产负债表下方标注：进销存系统库存商品期末余额-财务系统库存商品期末余额=两者差额。标注出来，这只是暂时的办法，下月初，对于大额差异，会计要安排专门时间进行查询原因，自己不能找出原因的，要向总部财务部反映以求问题得到解决。对于百拾元的差异，可以每季度末向总部申请给予调平。5、固定资产与累计折旧。此项中主要关注当月有无固定资产增减变化，以及累计折旧是否计提(在实际工作中通常会遗漏计提折旧)。另外对于成立较早的公司还要关注累计折旧是否已提足，对累计折旧已提足的固定资产将不再计提折旧。 6、待摊费用与低值易耗品。待摊费用要关注有没有最近新增的专案，别忘了摊销；同时也要关注待摊费用明细项中有没有贷方余额，若有贷方余额应调查本期是有新增待摊费用而漏记或误记其他科目，还是多摊销所致，找出原因后马上改正。如账上有低值易耗品余额，别忘记按公司制度规定在半年后摊完剩余的50%金额。7、应付账款。此项核对工作主要在平时与客户定期对账，发现问题及时解决。在做报表时，主要是关注应付账款有没有借方余额，若有，是资料录入错误，还是有其他合理的原因；有没有长期挂账的余额，如有要及时申请处理。8、内部往来。此项总部都会在平时与各公司定期的核对，有问题一般平时要及时解决，做报表时主要关注在销售助理和出纳处有没有须要对方公司回传的单据，及时跟踪处理。9、待处理财产损溢与其他应付款。待处理财产损溢主要关注有无长期(超过三个月)余额，如有要及时申请处理；其他应付款科目通常情况下各公司不用核算此科目。10 主营业务收入。主要核对试算平衡表中主营业务收入本期发生额与货币资金日报表期末累计金额、进销存系统中本期销售金额三者是否一致。11、主营业务成本。在这里须要注意的是从进销存系统中汇出销售成本后，不得再以月底日期进行采购单与销售单的输入，最好先进行进销存系统结账后再汇出销售成本。12、经营费用。此项主要检查各明细费用专案是否均记入，有无遗漏，如房租费是否摊销了，折旧费用是否计提了；各明细费用专案金额是否合理等等，这是再次复核各项业务是否处理完毕的重要步骤。在这里还要着重向大家说明：如有银行存款利息与调减坏账准备业务发生时，其会计分录输入电脑有一点特殊性。当本期有银行存款利息业务时，我们做正确的分录，借：银行存款，贷：经营费用-财务费用；当本期有调减坏账准备业务时，我们做正确的分录，借：坏账准备，贷：经营费用-计提坏账准备；将上述分录输入电脑时，我们要注意在输入经营费用贷方分录时，要用红字输入到经营费用借方。要这样输入是为了下面电脑自动结转损益时须要选择结转方向有关。这样输入还有一个好处就是，在我们检查试算平衡表中经营费用各明细专案时，在结转损益前本期发生额栏中只有借方金额，没有贷方金额。如有，请改为借方红字。13、营业外收入与支出。一般看试算平衡表中营业外收入与支出明细专案发生额在本期是否确实发生过。有时在将凭证录入电脑时因各种原因影响会输错科目，在实际工作中也曾遇到过将费用错输入过来了。14、应付工资。这里把应付工资科目放到最后来说明，是因为业务员奖金的计提涉及到利润，只有在检查与确认好上面各专案后，才能最终确定下来未提业务员奖金前的利润资料。当把未提业务员奖金前的利润资料确定后，大家就可以按照公司管理制度中的办法进行会计处理。三、实际工作中制作财务报表步骤一般制作财务报表要经过：A、记账凭证的稽核，登账；B、对二级科目试算平衡表明细专案进行检查与核对，即本文第二点的详细叙述说明；C、针对B 步骤发现的问题进行改正或补充处理后，再经过A、B 步骤。D、检查与核对确认无误后，进行损益结转并登账。在进行电脑损益自动结转时，电脑会显示两个选择项供你选择：a、损益科目结转金额始终以正数表示；b、损益科目结转方向与会计科目中定义的余额方向相反。是选a 还是b，取决于我们的会计人员在处理如银行存款利息一类业务输入电脑时，费用科目是输入在借方还是贷方。在上面对经营费用专案进行检查核对时，我们已要求大家用红字输入在借方，因此，我们就可以选择b。E、汇出总分类账，根据总分类账相关期末余额编制资产负债表，根据总分类账相关本期发生额编制损益表。经过上面的说明，我相信大家对制作财务报表应该有一个全面的了解，当然，实际情况要复杂些，这里只是提出了一个制作财务报表的思路而已。

简单的求和、计数，还是好做的。有多条件求和sumifs()、多条件统计函式countifs()

不知道楼主是问格式还是计算方法。格式的话你做财务报表的软体大多会有这些后续报表的模板吧，都是一套整的模板，照着财务报表填填计划表就OK了呀，就像我用finereport，就是一整个模板下来啊，网上有免费版的，楼主可以百度下；计算方法具体数字的话那要看你具体的预算计划了，各个单位都不一样啊。希望可以帮到你

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